O Fator R é o cálculo que define, para diversas atividades de serviço, se a empresa será tributada pelo Anexo III (alíquotas menores) ou pelo Anexo V (alíquotas maiores) do Simples Nacional. A diferença entre os dois anexos pode representar vários pontos percentuais a mais de imposto pago todo mês.
Como o Fator R é calculado
O Fator R é o resultado da divisão entre a folha de pagamento (incluindo pró-labore e encargos) dos últimos 12 meses e o faturamento bruto do mesmo período. Se esse resultado for igual ou superior a 28%, a empresa é tributada pelo Anexo III; abaixo disso, cai no Anexo V.
Por que isso importa tanto
Para a mesma faixa de faturamento, o Anexo V costuma ter alíquota nominal e efetiva mais altas que o Anexo III. Empresas de serviços intelectuais (consultoria, TI, saúde, entre outras) que não prestam atenção a essa conta acabam pagando imposto a mais todo mês sem perceber.
Como aumentar o Fator R de forma legal
As formas mais comuns de elevar o Fator R são ajustar o pró-labore dos sócios para um valor mais realista (dentro dos limites legais) e formalizar corretamente a folha de pagamento de funcionários, já que ambos entram no cálculo. Isso deve ser feito com planejamento, e não apenas para forçar o enquadramento no Anexo III.