Quem possui investimentos em renda fixa, fundos ou ações precisa declarar tanto a posição patrimonial desses ativos quanto os rendimentos e eventuais ganhos obtidos ao longo do ano. A complexidade aumenta quando há operações na bolsa, já que ganho de capital em renda variável costuma exigir apuração mensal separada.
Bens versus rendimentos
Investimentos em conta corrente, poupança, renda fixa e ações devem ser informados na ficha de bens pelo valor de aquisição ou saldo em 31 de dezembro, enquanto os rendimentos gerados por eles (juros, dividendos, ganhos) entram em fichas próprias de rendimentos. É comum confundir essas duas naturezas, o que gera divergência com as informações enviadas por bancos e corretoras à Receita Federal.
- Extratos de corretora com posição consolidada em dezembro
- Informe de rendimentos do banco ou corretora
- Notas de negociação de compra e venda de ativos
- Comprovantes de dividendos e juros sobre capital próprio recebidos
Operações em bolsa e ganho de capital
Vendas de ações e outros ativos de renda variável podem gerar ganho de capital tributável, apurado mês a mês, com recolhimento próprio quando há imposto devido. Já os prejuízos apurados podem, em regra, ser compensados com ganhos futuros da mesma natureza, respeitadas as regras vigentes.